دفتر الاستاذ من خلاله اقدر اطلع نتيجة الحساب، اما دفتر اليومية من خلاله نشوف حركة الحساب
دفتر الاستاذ يتكون من مرحلتين: 1. الترحيل: نقل القيود من دفتر اليومية الى دفتر الاستاذ. 2. الترصيد: ايجاد نتيجة "رصيد" كل حسابدفتر الاستاذ العام هو الحساب الرئيسي في شجرة الحساباتودفتر الاستاذ المساعد "الفرعي" هو الحساب الفرعي الذي تتم عليه القيود
طبيعة الرصيد من طبيعة الحساب، اذا كانت طبيعة الحساب مدين فرصيد الحساب يجب ان يكون مدين. اما اذا كانت طبيعة الحساب دائن فرصيد الحساب يجب ان يكون دائن. الا في حالات نادرة ممكن يكون رصيد الحساب غير طبيعة الحساب مثلا العميل قد يكون مورد، كذلك الحساب البنكي ممكن يكون غير طبيعته اذا كان هناك سحب على المكشوف من البنك.
ميزان المراجعة هي المرحلة التي تأتي بعد مرحلة الاستاذ. ميزان المراجعة يتكون من ارصدة الحسابات الجايه من دفتر الاستاذ.
ميزان المراجعة عبارة عن قائمة بالارصدة المدينة والارصدة الدائنة.
بدأ التاجر حسام نشاطه التجاري بتأريخ 01/01 مقدما ما يلي: صندوق 200000، مصرف 500000 بضاعة 50000، عقارات 1,000,000 سيارات 100,000، اثاث 80,000
القيد الافتتاحي: من المذكورين: 200,000 صندوق، 500,000 مصرف، بضاعة 1/1 50,000 ، عقارات 1,000,000، سيارات 100,000 ، آلات 80,000 الى حساب رأس المال 1,930,000. البيان: القيد الافتتاحي
بتأريخ 01/02 اشترى التاجر حسام بضاعة بقيمة 20500 من التاجر محمد بحسم تجاري بقيمة 500 وحسم نقدي 1% عند الدفع خلال 5 ايام
القيد: من حساب المشتريات 20000 الى حساب المورد محمد 20000. البيان: شراء بضاعة على الحساب
بتأريخ 01/03 باع التاجر حسام بضاعة للزبون ايهم بقيمة 40300 بحسم تجاري 300
القيد: من حساب الصندوق 40000 الى حساب المبيعات 40000. البيان: بيع بضاعة نقدا
بتأريخ 01/05 رد الزبون ايهم بقيمة 5000 بسبب مخالفتها للمواصفات
القيد: من حساب مردودات المبيعات 5000 الى حساب الصندوق 5000. البيان: رد بضاعة نقدا
بتأريخ 01/06 سدد التاجر حسام قيمة البضاعة من التاجر محمد بشيك
القيد: من حساب المود محمد 20000 الى المذكورين: حساب البنك 19800، حساب الحسم 200. البيان: سداد للمورد ب شيك
بتاريخ 01/07 سحب التاجر 20000 نقدا لسداد مصاريفه الشخصية
القيد: من حساب المحسوبات الشخصية 20000 الى حساب الصندوق 20000. البيان: اثبات المسحوبات الشخصية
بتأريخ 01/08 باع التاجر حسام بضاعة حسام بضاعة للتاجر مصطفى بقيمة 50000 بحسم نقدي 10% عند السداد خلال 7 ايام
القيد: من حساب الزبون مصطفى 50000 الى حساب المبيعات 50000. البيان: بيع بضاعة على الحساب
بتأريخ 01/10 اشترى التاجر بضاعة بقيمة 15000 نقدا ودفع مصاريف نقل 500 وعمولة وكلاء شراء 500 ورسوم جمركية 500
القيد: من المذكورين: حساب المشتريات 15000، حساب مصروف نقل 500 وحساب مصروف عمولة وكلاء شراء 500 وحساب رسوم جمركية 1000 الى حساب الصندوق 17000. البيان: شراء بضاعة نقدا مع مصاريف شراء
بتأريخ 01/12 دفع التاجر رواتب واجور بقيمة 1000 نصفها نقدا والنصف الاخر ب شيك.
القيد: من حساب مصروف روا تب واجور 1000 الى المذكورين: حساب الصندوق 500 وحساب البنك 500. البيان: دفع رواتب
بتأريخ 01/14 سدد الزبون مصطفى ما عليه نقدا
القيد: من المذكورين: حساب الصندوق 45000 وحساب الحسم الممنوح 5000الى حساب الزبون مصطفى 50000. البيان: سداد الزبون نقدا
بتأريخ 01/15 باع التاجر حسام عقار بقيمة 50000 نقدا، تكلفته 80% من سعر البيع (تكلفة العقار مقارنة بسعر الشراء هي 40000 و 10000 ايراد)
القيد: من حساب الصندوق 50000 الى المذكورين: حساب العقار 40000 وحساب ابراد بيع عقار بقيمة 10000. البيان: بيع عقار نقدا
حساب الصندوق
مدين | دائن | الوصف |
|---|---|---|
200000 | 0 | راس مال |
40000 | 0 | بيع بضاعة |
0 | 5000 | مردود مبيعات |
0 | 20000 | مسحوبات شخصية |
0 | 17000 | مذكورين |
0 | 500 | مصروف اجور |
45000 | 0 | الزبون مصطفى |
50000 | 0 | مذكورين |
الترصيد: مدين 335000 ودائن: 43500. الرصيد: 292500
حساب المصرف
مدين | دائن | الوصف |
|---|---|---|
500000 | 0 | راس مال |
0 | 19800 | مورد محمد |
0 | 500 | مصروف اجور |
الترصيد: مدين 500000 ودائن: 20300. الرصيد: 479700
حساب بضاعة اول المدة 1/1
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
50000 | 0 | راس مال |
الترصيد: مدين 50000 ودائن: 0. الرصيد: 50000
حساب العقارات
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
1000000 | 0 | راس المال |
0 | 40000 | صندوق |
الترصيد: مدين 1000000 ودائن: 40000. الرصيد: 960000
حساب السيارات
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
100000 | 0 | راس المال |
الترصيد: مدين 100000 ودائن: 0. الرصيد: 100000
حساب الالات
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
80000 | 0 | راس مال |
الترصيد: مدين 80000 ودائن: 0. الرصيد: 80000
حساب رأس المال
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
0 | 1930000 | مذكورين |
الترصيد: مدين 0 ودائن: 1930000. الرصيد: 1930000
حساب المشتريات
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
20000 | 0 | مورد محمد |
15000 | 0 | صندوق |
الترصيد: مدين 35000 ودائن: 0. الرصيد: 35000
حساب المورد محمد
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
0 | 20000 | مشتريات |
20000 | 0 | مذكورين |
الترصيد: مدين 0 ودائن: 0. الرصيد: 0
حساب المبيعات
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
0 | 40000 | راس مال |
0 | 50000 | زبون مصطفى |
الترصيد: مدين 0 ودائن: 90000. الرصيد: 90000
حساب مردودات المبيعات
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
5000 | 0 | صندوق |
الترصيد: مدين 5000 ودائن: 0. الرصيد: 5000
حساب الحسم المكتسب
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
0 | 200 | المورد محمد |
الترصيد: مدين 0 ودائن: 200. الرصيد: 200
حساب المسحوبات
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
20000 | 0 | مذكورين |
الترصيد: مدين 20000 ودائن: 0. الرصيد: 20000
حساب الزبون مصطفى
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
50000 | 0 | مبيعات |
0 | 50000 | مذكورين |
الترصيد: مدين 0 ودائن: 0. الرصيد: 0
حساب مصروف نقل مشتريات
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
500 | 0 | صندوق |
الترصيد: مدين 500 ودائن: 0. الرصيد: 500
حساب مصروف رسوم
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
1000 | 0 | صندوق |
الترصيد: مدين 1000 ودائن: 0. الرصيد: 1000
حساب عمولة وكلاء شراء
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
500 | 0 | صندوق |
الترصيد: مدين 500 ودائن: 0. الرصيد: 500
حساب وراتب واجور
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
1000 | 0 | مذكورين |
الترصيد: مدين 1000 ودائن: 0. الرصيد: 1000
حساب حسم ممنوح
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
5000 | 0 | الزبون مصطفى |
الترصيد: مدين 5000 ودائن: 0. الرصيد: 5000
حساب ايراد بيع عقار
مدين | دائن | البيان |
|---|---|---|
0 | 10000 | صندوق |
الترصيد: مدين 0 ودائن: 10000. الرصيد: 10000
مدين | دائن | الحساب |
|---|---|---|
292500 | 0 | حساب الصندوق |
479700 | 0 | حساب البنك |
50000 | 0 | بضاعة 1/1 اول المدة |
960000 | 0 | حساب العقارات |
100000 | 0 | حساب السيارات |
80000 | 0 | حساب الالات |
0 | 1930000 | حساب رأس المال |
35000 | 0 | حساب المشتريات |
0 | 90000 | حساب المبيعات |
5000 | 0 | مردود مبيعات |
0 | 200 | حساب حسم مكتسب |
20000 | 0 | حساب المسحوبات |
500 | 0 | مصروف نقل مشتريات |
1000 | 0 | حساب مصروف رسوم جمركية |
500 | 0 | حساب مصروف عمولة وكلاء شراء |
1000 | 0 | حساب مصروف رواتب واجور |
5000 | 0 | حساب حسم ممنوح |
0 | 10000 | حساب ايراد بيع عقار |
اجمالي المدين والدائن متساوي وهو 2,030,200