الدرس التاسع: مثال على دفتر الاستاذ وميزان المراجعة

Published on Jul 19, 2024

دفتر الاستاذ من خلاله اقدر اطلع نتيجة الحساب، اما دفتر اليومية من خلاله نشوف حركة الحساب

دفتر الاستاذ يتكون من مرحلتين: 1. الترحيل: نقل القيود من دفتر اليومية الى دفتر الاستاذ. 2. الترصيد: ايجاد نتيجة "رصيد" كل حسابدفتر الاستاذ العام هو الحساب الرئيسي في شجرة الحساباتودفتر الاستاذ المساعد "الفرعي" هو الحساب الفرعي الذي تتم عليه القيود

طبيعة الرصيد من طبيعة الحساب، اذا كانت طبيعة الحساب مدين فرصيد الحساب يجب ان يكون مدين. اما اذا كانت طبيعة الحساب دائن فرصيد الحساب يجب ان يكون دائن. الا في حالات نادرة ممكن يكون رصيد الحساب غير طبيعة الحساب مثلا العميل قد يكون مورد، كذلك الحساب البنكي ممكن يكون غير طبيعته اذا كان هناك سحب على المكشوف من البنك.

ميزان المراجعة هي المرحلة التي تأتي بعد مرحلة الاستاذ. ميزان المراجعة يتكون من ارصدة الحسابات الجايه من دفتر الاستاذ.

ميزان المراجعة عبارة عن قائمة بالارصدة المدينة والارصدة الدائنة.

العمليات

بدأ التاجر حسام نشاطه التجاري بتأريخ 01/01 مقدما ما يلي: صندوق 200000، مصرف 500000 بضاعة 50000، عقارات 1,000,000 سيارات 100,000، اثاث 80,000

القيد الافتتاحي: من المذكورين: 200,000 صندوق، 500,000 مصرف، بضاعة 1/1 50,000 ، عقارات 1,000,000، سيارات 100,000 ، آلات 80,000 الى حساب رأس المال 1,930,000. البيان: القيد الافتتاحي


بتأريخ 01/02 اشترى التاجر حسام بضاعة بقيمة 20500 من التاجر محمد بحسم تجاري بقيمة 500 وحسم نقدي 1% عند الدفع خلال 5 ايام

القيد: من حساب المشتريات 20000 الى حساب المورد محمد 20000. البيان: شراء بضاعة على الحساب


بتأريخ 01/03 باع التاجر حسام بضاعة للزبون ايهم بقيمة 40300 بحسم تجاري 300

القيد: من حساب الصندوق 40000 الى حساب المبيعات 40000. البيان: بيع بضاعة نقدا


بتأريخ 01/05 رد الزبون ايهم بقيمة 5000 بسبب مخالفتها للمواصفات

القيد: من حساب مردودات المبيعات 5000 الى حساب الصندوق 5000. البيان: رد بضاعة نقدا


بتأريخ 01/06 سدد التاجر حسام قيمة البضاعة من التاجر محمد بشيك

القيد: من حساب المود محمد 20000 الى المذكورين: حساب البنك 19800، حساب الحسم 200. البيان: سداد للمورد ب شيك


بتاريخ 01/07 سحب التاجر 20000 نقدا لسداد مصاريفه الشخصية

القيد: من حساب المحسوبات الشخصية 20000 الى حساب الصندوق 20000. البيان: اثبات المسحوبات الشخصية


بتأريخ 01/08 باع التاجر حسام بضاعة حسام بضاعة للتاجر مصطفى بقيمة 50000 بحسم نقدي 10% عند السداد خلال 7 ايام

القيد: من حساب الزبون مصطفى 50000 الى حساب المبيعات 50000. البيان: بيع بضاعة على الحساب


بتأريخ 01/10 اشترى التاجر بضاعة بقيمة 15000 نقدا ودفع مصاريف نقل 500 وعمولة وكلاء شراء 500 ورسوم جمركية 500

القيد: من المذكورين: حساب المشتريات 15000، حساب مصروف نقل 500 وحساب مصروف عمولة وكلاء شراء 500 وحساب رسوم جمركية 1000 الى حساب الصندوق 17000. البيان: شراء بضاعة نقدا مع مصاريف شراء


بتأريخ 01/12 دفع التاجر رواتب واجور بقيمة 1000 نصفها نقدا والنصف الاخر ب شيك.

القيد: من حساب مصروف روا تب واجور 1000 الى المذكورين: حساب الصندوق 500 وحساب البنك 500. البيان: دفع رواتب


بتأريخ 01/14 سدد الزبون مصطفى ما عليه نقدا

القيد: من المذكورين: حساب الصندوق 45000 وحساب الحسم الممنوح 5000الى حساب الزبون مصطفى 50000. البيان: سداد الزبون نقدا


بتأريخ 01/15 باع التاجر حسام عقار بقيمة 50000 نقدا، تكلفته 80% من سعر البيع (تكلفة العقار مقارنة بسعر الشراء هي 40000 و 10000 ايراد)

القيد: من حساب الصندوق 50000 الى المذكورين: حساب العقار 40000 وحساب ابراد بيع عقار بقيمة 10000. البيان: بيع عقار نقدا



الترحيل والترصيد

حساب الصندوق

مدين

دائن

الوصف

200000

0

راس مال

40000

0

بيع بضاعة

0

5000

مردود مبيعات

0

20000

مسحوبات شخصية

0

17000

مذكورين

0

500

مصروف اجور

45000

0

الزبون مصطفى

50000

0

مذكورين

الترصيد: مدين 335000 ودائن: 43500. الرصيد: 292500


حساب المصرف

مدين

دائن

الوصف

500000

0

راس مال

0

19800

مورد محمد

0

500

مصروف اجور

الترصيد: مدين 500000 ودائن: 20300. الرصيد: 479700


حساب بضاعة اول المدة 1/1

مدين

دائن

البيان

50000

0

راس مال

الترصيد: مدين 50000 ودائن: 0. الرصيد: 50000


حساب العقارات

مدين

دائن

البيان

1000000

0

راس المال

0

40000

صندوق

الترصيد: مدين 1000000 ودائن: 40000. الرصيد: 960000



حساب السيارات

مدين

دائن

البيان

100000

0

راس المال

الترصيد: مدين 100000 ودائن: 0. الرصيد: 100000




حساب الالات

مدين

دائن

البيان

80000

0

راس مال

الترصيد: مدين 80000 ودائن: 0. الرصيد: 80000


حساب رأس المال

مدين

دائن

البيان

0

1930000

مذكورين

الترصيد: مدين 0 ودائن: 1930000. الرصيد: 1930000


حساب المشتريات

مدين

دائن

البيان

20000

0

مورد محمد

15000

0

صندوق

الترصيد: مدين 35000 ودائن: 0. الرصيد: 35000


حساب المورد محمد

مدين

دائن

البيان

0

20000

مشتريات

20000

0

مذكورين

الترصيد: مدين 0 ودائن: 0. الرصيد: 0


حساب المبيعات

مدين

دائن

البيان

0

40000

راس مال

0

50000

زبون مصطفى

الترصيد: مدين 0 ودائن: 90000. الرصيد: 90000


حساب مردودات المبيعات

مدين

دائن

البيان

5000

0

صندوق

الترصيد: مدين 5000 ودائن: 0. الرصيد: 5000


حساب الحسم المكتسب

مدين

دائن

البيان

0

200

المورد محمد

الترصيد: مدين 0 ودائن: 200. الرصيد: 200


حساب المسحوبات

مدين

دائن

البيان

20000

0

مذكورين

الترصيد: مدين 20000 ودائن: 0. الرصيد: 20000


حساب الزبون مصطفى

مدين

دائن

البيان

50000

0

مبيعات

0

50000

مذكورين

الترصيد: مدين 0 ودائن: 0. الرصيد: 0




حساب مصروف نقل مشتريات

مدين

دائن

البيان

500

0

صندوق

الترصيد: مدين 500 ودائن: 0. الرصيد: 500


حساب مصروف رسوم

مدين

دائن

البيان

1000

0

صندوق

الترصيد: مدين 1000 ودائن: 0. الرصيد: 1000


حساب عمولة وكلاء شراء

مدين

دائن

البيان

500

0

صندوق

الترصيد: مدين 500 ودائن: 0. الرصيد: 500


حساب وراتب واجور

مدين

دائن

البيان

1000

0

مذكورين

الترصيد: مدين 1000 ودائن: 0. الرصيد: 1000


حساب حسم ممنوح

مدين

دائن

البيان

5000

0

الزبون مصطفى

الترصيد: مدين 5000 ودائن: 0. الرصيد: 5000


حساب ايراد بيع عقار

مدين

دائن

البيان

0

10000

صندوق

الترصيد: مدين 0 ودائن: 10000. الرصيد: 10000

ميزان المراجعة

مدين

دائن

الحساب

292500

0

حساب الصندوق

479700

0

حساب البنك

50000

0

بضاعة 1/1 اول المدة

960000

0

حساب العقارات

100000

0

حساب السيارات

80000

0

حساب الالات

0

1930000

حساب رأس المال

35000

0

حساب المشتريات

0

90000

حساب المبيعات

5000

0

مردود مبيعات

0

200

حساب حسم مكتسب

20000

0

حساب المسحوبات

500

0

مصروف نقل مشتريات

1000

0

حساب مصروف رسوم جمركية

500

0

حساب مصروف عمولة وكلاء شراء

1000

0

حساب مصروف رواتب واجور

5000

0

حساب حسم ممنوح

0

10000

حساب ايراد بيع عقار

اجمالي المدين والدائن متساوي وهو 2,030,200