الدرس الثاني عشر: القوائم المالية "الميزانية الختامية"

حساب المتاجر هو عبارة عن علاقة بين طرفين: الطرف الاول هو صافي المبيعات والطرف الاخر هو تكلفة المبيعات. من خلال قائمة المتاجر نقدر نعرف مجمل الربح او مجمل الخسارة

قائمة المركز المالي "الميزانية العمومية" او "الميزانية الختامية"

هي صورة المشروع "الشركة" في نهاية الفترة الماليةمع

ادلة الميزانية هي اوجه الاستخدام تساوي مصادر التمويل

معادلة الميزانية هي القيد الافتتاحي للمشروع

نبدأ عملنا في المشروع بمزانية وننتهي بميزانية والفرق بين الميزانيتين هو نتيجة العمل

مصادر التمويل هي: 1. تمويل ذاتي "رأس المال" 2. تمويل خارجي "قروض"

اوجه الاستخدام هي عبارة عن الاصول

مصادر التمويل هي الخصوم "الالتزامات"

الميزانية هي عبارة عن الاصول تساوي الخصوم

رأس المال يمثل حقوق الملكية

هناك قائمتين موجودة ضمن مصادر التمويل وهم رأس المال والخصوم

قائمة المركز المالي تتحول الى ميزانية افتتاحية في السنة التالية

الدين المعدوم يجب ان لا يكون موجود في الميزانية

الاصول تنقسم الى 3 اقسام:

1/ الاصول الثابتة

وهي ممتلكات الشركة التي تشتريها من اجل الاستخدام، مثل المكاتب، الاجهزة، سيارات، عقارات اذا كان ممتلك وليس ايجار، الاثاث

اي اصل ليس من اجل الاستخدام فهو ليس من الاصول الثابتة

هناك اصول معنوية ولها قيمة مثل شهرة الشركة، براءة الاختراع، العلامة التجارية واصول اخرى ملموسة مثل المكاتب، الاثاث، الاجهزة وغيرها

الاصول الثابتة "ملموسة، مادية" مثل عقارات، سيارات، اثاث، الالات

الاصول الثابتة "معنوية" مثل شهرة الشركة، فروغ، براءة اختراع

شهرة الشركة تقيم من خلال الارباح الاضافية او الاستثناثية التي تحققها الشركة مقارنة مع الشركات المشابهة. مثلا الشركة تحقق 100 مليون ارباح بينما الشركات الاخرى المشابهة لها تحقق 40 مليون

الاراضي دائما لا تستهلك

الاصول دائما تتعرض لانخفاض القيمة عبر الزمن نتيجة التآكل ما عدا الاراضي

عمليات الجرد والاستهلاك للاصول الثابتة امر مطلوب جدا في الشركة

2/ الاصول المتداولة

هي الصول متغيرة القيمة التي تزداد وتنقص خلال الفترة المالية نتيجة العمل، مثل البضاعة، المدينون "الزبائن"، اوق قبض أ.ق "ديون موثقة"، الاوراق المالية "الاسهم والسندات"،

الاوراق المالية هي عبارة عن استثمارات والاوراق والتجارية هي عبارة عن دين موثق

تنويع الاستثمارات "المحفظة الاستثمارية": الاستثمار في اكثر من مشروع

السهم هو ان تمتلك جزء من مال الشركة وتحصل على ارباح، اما السند فهو فائدة ثابتة بغض النظر عن ربح او خسارة الشركة

3/ الاصول النقدية مثل الصندوق، المصرف

هناك تقيسم اخر للاصول: 1. اصول غير متدالة واللي هي الاصول الثابتة، 2. اصول متداولة واللي هي الاصول المتداولة والاصول النقدية

حسابات تحت التسوية مدينة مثل سلف الموظفين، المصاريف المدفوعة مقدما

حقوق الملكية مثل رأس المال

الميزانية العمومية

صافي حقوق الملكية في نهاية الفترة المالية هو حقوق الملكية + صافي الربح - صافي الخسارة - المسحوبات الشخصية

شجرة الحسابات هي عبارة عن اربعة حسابات

1. اصول

2. خصوم

3. مصاريف

4. ايرادات