الدرس الثاني: معادلة الميزانية

الميزانية Trail Balance

هي صورة المنشأه، ايش اللي على المنشأه وايش اللي لها. او هي صورة المشروع، ايش اللي على المشروع وايش اللي للمشروع

الشركات تبدأ عملها بأرقام افتتاحية وينتهي العمل بأرقام جديدة، بالتالي كل ميزانية تعتبر هي صورة المشروع عن الفترة اللي مضت، هل رأس المال زاد ام نقص، هل الزبائن زادوا ام نقصوا، هل الصندوق زاد ام نقص

رأس مال الشركة يزداد بالربح وينقص بالخسارة

1. الاصول Assets

الاصول الثابتة Fixed Assets

ما هي الاشياء اللي ممكن تكون للشركة؟ الشركة اشترت اشياء ثابتة، هذه الاشياء للاستخدام وليس للبيع مثل المكاتب، الاثاث، كاميرات المراقبة في الشركة، سيارة، العقار وغيرها من الادوات. اي شيء تشتريه الشركة "او المشروع" لغرض الاستخدام يسمى اصول ثابتة Fixed Assets

لماذا تأسيس المشروع يكون مكلف؟ لانه يحتاج الى شراء اصول ثابتة لغرض بدء واستمرار المشروع

الاشياء اللي تشتريها الشركة لغرض البيع تسمى بضاعة

الاصول المتداولة Current Assets

مثل البضاعة، المخزون، المدينون (الزبائن)،

1. الاوراق التجارية: هي السندات التجارية وهي توثيق الدين، هي سندات القبض، سندات الصرف

2. الاوراق المالية: هي الاستثمارات وليست الديون

ما الفرق بين السهم والسند؟ للمعلومة ! كلاهما اوراق مالية. الاسهم هي استثمارات قابلة للربح او الخسارة. اما السندات فهي تكون بفائدة ثابتة بغض النظر عن ربح او خسارة الشركة. تلاحظ الدول هي من تتعامل بالسندات بحيت تطرح سندات الخزينة للبيع لدول ثانية وفي هذه الحالة يصبح التحكم بالدولة من قبل الدولة اللي اشترت السندات

الاوراق المالية والاوراق التجارية هي عبارة عن موجودات (اصول) متداولة.

الكاش "النقدية" وتكون موجودة اما في الصندوق او في البنك

2.الالتزامات "الخصوم" Liabilities

، واهم التزام على الشركة هو رأس المال، والذي يعني التزام الشركة لاصحاب المشروع

تمويل المشروع ياتي من مصدرين: 1/ ذاتي: اللي هو راس المال، انا كصاحب مشروع دفعت مليون دولار للمشروع، في هذه الحالة صاحب المشروع يريد يسترجع المليون دولار اللي دفعه والارباح من هذا المشروع. 2/ خارجي: شركاء، او بنك. التمويل الخارجي يعتبر قرض او التزام يجب على الشركة سداده

معادلة الميزانية تبنى على القيد المزدوج "طرفين متوازنين". كل العمليات المالية فيها طرفين وهذين الطرفين يجب ان يكونوا متوازنين

معادلة الميزانية هي القيد الافتتاحي للمشروع

معادلة الميزانية تتكون من طرفين 1/ اوجه الاستخدام 2/ مصادر التمويل. اوجه الاستخدام في القيد اسفل هي: العقارات، تأسيسات، صندوق، حساب بنكي، اثاث، سيارة. ومصادر التمويل هي تمويل اما ذاتي او خارجي

نفترض انه نريد ان نفتح مشروع بتكلفة 1,915,000 دولار، وانا كصاحب مشروع عندي فقط 500,000 الف دولار و 1,415,000 قرض من البنك في هذه الحالة قيود معادلة الميزانية ستكون كالتالي: من المذكورين: 1,000,000 العقارات، 200,000 تأسيسات، 200,000 صندوق، 500,000 حساب بنكي، 5,000 اثاث، 10,000 سيارة الى المذكورين: 500,000 تمويل ذاتي، 1,415,000 قرض من البنك
,

راس المال هو تمويل ذاتي لتمويل مشروعي من اموالي الخاصه وهو التزام على المشروع لاصحاب المشروع. التزام لصاحب المشروع يعني انه صاحب المشروع يسترد ماله الذي دفعه للمشروع وكمان ارباح المشروع لانه الغرض من فتح او تمويل مشروع هو الحصول على ارباح اضافية

رأس المال هو التزام على المشروع تجاه صاحب المشروع

المشروع هو عبارة عن شخصية معنوية مستقلة عن صاحب المشروع، وصاحب المشروع هو عبارة عن طرف من اطراف المشروع وليس اساس المشروع وبالتالي انت عندما تشتغل في المشروع فانت تتعامل مع المشروع وليس صاحب المشروع

معلومة ! رأس المال ليس ملك للشركة وانما دين على المشروع لاصاحب المشروع