القوائم الختامية للشركة هي
1/ قائمة المتاجرة وهي فرق بين تكلفة المبيعات وصافي المبيعات وبالتالي نوصل من خلالها اما مجمل ربح او مجمل خسارة. مجمل الربح او مجمل الخسارة لا يعبر عن نتيجة المشروع وانما يعطينا نتيجة نشاط المشروع الاساسي
2/ قائمة الارباح والخسائر "مخلص الدخل income summary" وهي القائمة التي تعطينا نتيجة المشروع الصافية. هذه القائمة تعطينا صافي ربح او صافي خسارة. نتيجة قائمة المتاجرة تنتقل الى قائمة الارباح والخسائر
3/ الميزانية الختامية هي عبارة عن صورة المشروع بشكل نهائي ايش اللي للشركة وايش اللي على الشركة. دائما المشروع يبدأ بميزانية افتتاحية وينتهي بميزانية ختامية والفرق بين الميزانتين هو نشاط المشروع اما تتطور او خسارة
حقوق الملكية في بداية المشروع هي رأس المال وفي نهاية الفترة هي رأس المال + الارباح الصافية من قائمة الارباح والخسائر او - الخسائر الصافية من قائمة الارباح والخسائر - المسحوبات الشخصية
صاحب المشروع هو طرف من اطراف المشروع مثله مثل الزبون او المورد وليس هو المشروع، وانت كمحاسب يجب ان تكون وسط بين المشروع واطراف المشروع.
اللي يطور المشروع هي الارباح
مصاريف الشراء "مصاريف نقل، مصاريف عمولة وكلاء شراء، الجمارك، الضرائب" هي جزء من تكلفة شراء البضاعة وتدخل في قائمة المتاجرة على عكس مصاريف البيع التي تدخل في حساب الارباح والخسائر. يعني يتم تسعير البضاعة بناءا على قيمة الشراء + مصاريف الشراء
الحسم المكتسب والحسم الممنوح له علاقة بقائمة المتاجرة
مردود المشتريات يخفض المشتريات ومردود المبيعات يخفض المبيعات
المصروف هو شيء يدفع اما الايراد فهو شيء يقبض. اذا استحق على الشركة مصروف ولم يدفع خلال الفترة المالية فان المصروف يتحول الى التزام، مثلا بتأريخ 1/31 المفروض يتم دفع رواتب الموظفين لكن لم يتم دفها في نفس اليوم بسبب عدم وجود سيولة، لذلك هذه المصاريف تتحول الى التزامات على الشركة ويكون القيد كالتالي: من حساب الرواتب الى حساب مصروف الرواتب المستحقة والغير مدفوعة. اما اذا تم دفع الرواتب في نفس اليوم فيكون القيد كالتالي: من حساب الرواتب الى الصندوق. حساب مصروف رواتب المستحقة والغير مدفوع يظهر في الميزانية. الفائدة من هذه الطريقة هو اثبات المصروف
واذا كان هناك مبلغ قبض ولم تقبضه فانه في نفس اليوم، في هذه الحالة يتحول الايراد الى اصول، ويكون القيد كالتالي في حال تم القبض في نفس اليوم: من الصندوق الى حساب ايراد الايجار. اما اذا لم يتم القبض في نفس اليوم فان القيد يكون كالتالي: من حساب ايراد ايجار مستحق القبض الى حساب ايراد الايجار. الفائدة من هذه الطريقة هو اثبات الايراد.حساب مستحق القبض ينزل في حسابات تحت التسوية مدينة في الميزانية، اما مستحق الدفع يظهر في الالتزامات وحسابات تحت التسوية دائنة
الفرق بين الميزانية والموزانة: الميزانية هي نتيجة العمليات السابقة، اما الموازنة فهي خطة مستقبلية
رابط التمرين: https://drive.google.com/file/d/13crlVzToux_55fKkgoGreaTyTWcoC_vL/view